CIR 2025 : quelles dépenses sont réellement éligibles ?

Le crédit d’impôt recherche couvre bien plus que les salaires des chercheurs. Mais chaque catégorie de dépense obéit à des règles précises — et c’est souvent sur la justification, pas sur l’éligibilité de principe, que se jouent les redressements. Tour d’horizon des postes qui entrent réellement dans l’assiette.

Les dépenses de personnel

C’est le socle de l’assiette : rémunérations et charges sociales des personnels directement affectés aux opérations de R&D — chercheurs, ingénieurs, techniciens de soutien. La difficulté n’est pas de les inclure, mais de prouver le temps réellement passé en R&D, personne par personne, projet par projet.

Le forfait de fonctionnement

Les frais de fonctionnement sont pris en compte de façon forfaitaire : 43 % des dépenses de personnel retenues, auxquels s’ajoutent 75 % des dotations aux amortissements. Aucun justificatif de frais réels à produire — mais le forfait dépend directement de l’assiette personnel, qu’il faut donc sécuriser en amont.

Les amortissements des immobilisations

Les dotations aux amortissements des biens affectés à la R&D (serveurs, instruments, équipements de test) entrent dans l’assiette au prorata de leur usage R&D. Chaque ligne doit être reliée à son état comptable et à son affectation projet.

La sous-traitance agréée

Les travaux confiés à des organismes agréés CIR sont éligibles, dans la limite de plafonds et selon des règles de doublement/encadrement qui évoluent. La pièce clé : le contrat, la facture et la preuve de l’agrément à la date des travaux.

Ce qui n’entre pas dans l’assiette

La veille commerciale, le support client, la production courante, le marketing, ou encore les travaux sans incertitude scientifique ou technique réelle. Un intitulé de poste « R&D » ne suffit jamais : c’est la nature de l’activité qui compte.

Sécuriser, c’est tracer

La différence entre une assiette fragile et une assiette défendable tient à un mot : la traçabilité. Chaque euro déclaré doit pouvoir remonter jusqu’à sa pièce source — feuille de temps, ticket, fiche de paie. C’est exactement ce que TaxTraces reconstruit automatiquement, pour que le dossier tienne le jour du contrôle.